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Los Fondos Complementarios son ahorros voluntarios con fines previsionales que efectúan las personas naturales para mejorar las prestaciones o las condiciones establecidas por el seguro obligatorio.

• Tienen naturaleza jurídica privada.
• Su constitución y participación es voluntaria, a diferencia del Seguro Obligatorio que por mandato de la Constitución y la Ley debe prestar de manera universal el Estado.
• Son como su nombre lo indica “complementarios”, porque tienden a llenar los vacíos de las prestaciones que ofrece el Seguro Obligatorio, o completar la tasa de reemplazo de aquel seguro.

El patrimonio de los fondos complementarios es autónomo e independiente de la administradora o de la institución a la que pertenecen los partícipes. Se integra con el aporte voluntario de los mismos y actualmente con el aporte también voluntario de los empleadores privados, pues el empleador público a partir del 1 de enero del 2009 no puede egresar, a título alguno, recursos del Presupuesto General del Estado destinados a financiar Fondos Privados de Jubilación Complementaria y de Cesantía Privada, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo 1493 de 7 de noviembre del 2008 ( R.O. No. 462 de 7 de noviembre del 2008).

Estructura básica:

1. Asamblea general de partícipes o representantes;
2. Consejo de administración;
3. Comité de auditoría;
4. Representante legal;
5. Comité de riesgo;
6. Comité de inversiones;
7. Comité de ética; y,
8. Área de contabilidad y custodia de valores.

Podrán afiliarse a un fondo complementario previsional cerrado legalmente constituido, aquellas personas que tengan relación de dependencia con una institución pública, privada o mixta; y, aquellas que pertenezcan al gremio profesional u ocupacional bajo el que se haya constituido el fondo complementario previsional

La tasa de interés es el precio del dinero o pago estipulado, por encima del valor depositado, que un inversionista debe recibir, por unidad de tiempo determinando, del deudor, a raíz de haber usado su dinero durante ese tiempo. Con frecuencia se le llama "el precio del dinero" en el mercado financiero, ya que refleja cuánto paga un deudor a un acreedor por usar su dinero durante un periodo.

En un plan de BENEFICIO DEFINIDO la empresa define el beneficio que otorgará a sus empleados a la edad de su jubilación y es sólo hasta ese momento que el empleado hará uso de esos recursos.

Las variables que influyen en el financiamiento de este tipo de reserva tienen que ver con los sueldos, la rotación del personal, la inflación y el rendimiento de la inversión de los activos entre los más importantes.

La reserva debe ser valuada por un actuario anualmente para conocer el monto de la aportación que la empresa deberá realizar.

Los estatutos son normas jurídicas que imponen reglas de conducta (estatuyen, ordenan, establecen) en determinados ámbitos territoriales o en relación a actividades específicas.

Se puede decir que la auditoría externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.

Al igual que nos realizamos exámenes médicos para conocer el estado de nuestro organismo, existen varios métodos para conocer nuestro manejo financiero. El método más sencillo es llevar un presupuesto.

Es una estimación de nuestros ingresos y egresos. Se elabora un cuadro donde se detallan los gastos. Se los escribe para tener pleno control de todos los pagos con los que debemos cumplir el fin de mes y así alcanzar las metas financieras que nos hemos establecido.

En cambio, un presupuesto familiar es la estimación de ingresos y gastos de toda la familia. Para elaborar un presupuesto familiar debemos haber analizado los gastos fijos de los tres últimos meses, no solo del jefe del hogar sino de todos los miembros de la familia. También tenemos que colocar los ingresos de cada miembro de familia, así como también incluir los gastos de ellos.

La elaboración de un presupuesto familiar involucra no solo planificación si no también mucha comunicación con todos los miembros de la familia para no olvidar ninguno de los gastos.

El presupuesto consta de dos partes. La primera: son nuestros Ingresos y la segunda: son nuestros Gastos.

En los ingresos tomamos en consideración nuestro sueldo o salario fijo. Éste puede ser semanal, quincenal o mensual. No olvidar que en la parte de los ingresos también debemos listar el de nuestros conyugues, si fuera el caso y cualquier otra persona que viva con nosotros y que aporte a los ingresos del hogar.

La suma de todos esos ingresos nos da un Subtotal de Ingresos. A ese sub total le debemos restar el pago de impuestos mensuales. Luego será importante que destinemos algo para el ahorro. Eso también lo restamos y lo dejamos separado ya que nos ayudará ante alguna eventualidad o emergencia que debamos enfrentar.

Una vez que restemos las dos cantidades, es decir tanto la de los impuestos como la de los ahorros, tendremos como resultado los Ingresos Netos. Hasta aquí habremos terminado la parte que corresponde a los ingresos.

Ahora vamos a detallar todos los gastos.

Entre los diversos rubros de gastos que vamos a encontrar están:

• Gastos por Alimentación
• Gastos de Vivienda (ya sea alquiler o pago de mensualidad)
• Servicios Básicos (agua, luz, teléfono)
• Seguro médico
• Gastos por movilización o toma del transporte
• Educación (matrícula, pensión, expreso, útiles o uniforme de los hijos)
• Gastos por compra de medicamentos
• Vestimenta
• Gastos de Entretenimiento

El objetivo de elaborar un presupuesto es cubrir de forma ordenada los gastos primordiales de una familia, como ya mencionamos: los gastos de alimentación, vivienda y servicios básicos.

No hay una única manera de realizar esa distribución, ya que cada familia va encontrando diferentes técnicas y métodos para no olvidar los gastos que mes a mes debe cubrir.

Lo importante también no es solo elaborar el presupuesto sino ejecutar la distribución o pagos tal y como nos lo hemos propuesto.

Es un contrato de depósito a la vista entre el banco y el cliente que le permite guardar sus fondos en el banco sin un plazo definido y ganando intereses.

Todas las transacciones se registran en una cartola por lo que es fácil controlar el ingreso y egreso de fondos; se pueden realizar depósitos, retiros, transferencias de efectivo o consultas de movimientos a través de los diferentes canales de atención al público; le proporciona una tarjeta de débito para realizar retiros en cajeros automáticos o compras en establecimientos afiliados.

• Seguridad en las transacciones en línea usando la tarjeta de coordenadas.
• El dinero estará disponible de manera inmediata para cualquier emergencia.
• Por estar siempre a la vista sus fondos, la tasa de interés que gana es la menor del mercado de captaciones.
• No puede pagar a través de cheques bancarios.

Obtiene rentabilidad en función del monto ahorrado, su dinero está seguro en el banco, puede pagar servicios básicos, hacer transferencias, pagar o cobrar salarios, es su ingreso a la red de servicios financieros del banco.

Mediante un detalle impreso de operaciones de depósito, retiro, saldo e intereses ganados en la cuenta de ahorros.

La experiencia y respaldo de la institución financiera, la tasa de rendimiento, el monto mínimo para abrir y mantener la cuenta, los beneficios adicionales de la red bancaria, la cobertura nacional del banco tanto en agencias como en cajeros automáticos.

Es una operación por medio de la cual el banco presta cierta cantidad de dinero a un cliente (deudor) a un plazo determinado y a una tasa de interés pactada. Al final del plazo establecido, el cliente deberá pagar al banco (acreedor) el total de lo adeudado más los intereses correspondientes.

Obtener recursos directamente de la institución financiera los mismos que permiten incentivar el consumo de las personas; realizar proyectos e inversiones que ayudan a mejorar la producción y los ingresos tanto de las personas como de las empresas.

• Crédito de consumo: Préstamos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender bienes, servicios o gastos relacionados con una actividad empresarial, también se considera los créditos otorgados a las personas naturales a través de la tarjeta de crédito.
• Crédito prendario: Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona natural o jurídica para efectuar la compra de un bien mueble, generalmente el elemento debe de ser aprobado por el banco o entidad financiera; y puesto que este bien mueble a comprar quedará con una prenda, hasta una vez saldada la deuda con la entidad financiera o bancaria.

• Los sujetos de crédito pueden cubrir apuros financieros utilizando un sistema financiero formal y transparente.
• Incrementar su patrimonio, adquiriendo bienes muebles o inmuebles sin tener que pagar todo el valor por anticipado y hacer uso de estos bienes para cubrir las cuotas pactadas de pago.
• El costo de la operación puede ser muy alto produciendo imposibilidad de pago parcial o total de la deuda.
• El proceso de otorgamiento puede ser muy lento, lo que puede producir retrasos en los procesos de inversión productiva.

Capital es el monto solicitado y entregado por la entidad financiera luego de haber cumplido con todos los requisitos tanto del banco como del ente regulador. Interés es el costo que tiene que pagar el deudor por recibir de la institución financiera el monto pactado. Este valor se puede pagar al final del plazo acordado o durante el tiempo que dure la operación de crédito.

• El Acreedor: representa la parte que concede el Crédito.
• El Sujeto de Crédito: persona física o jurídica que recibe el Crédito.
• Monto del Crédito: cantidad de dinero prestado.
• Destino del Crédito: uso que se dará al Crédito.
• Plazo: tiempo que transcurre entre la concesión y el pago del Crédito.
• Plazo de gracia: tiempo en que no se paga capital, solamente intereses.
• Intereses: la cantidad que se deberá pagar por el uso del Crédito. Para el acreedor es un ingreso y para el deudor es un costo.
• Riesgo: es la posibilidad de que no se recupere el crédito parcial o totalmente compromisos asociados a la aceptación de un préstamo.
• Central de Riesgo: Es el registro de información individual de los sujetos de crédito de una Institución Financiera, establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, donde mensualmente las instituciones financieras actualizan la situación de los créditos concedidos a sus clientes, reportando entre otros aspectos, el monto adeudado, el tipo de crédito concedido, su situación a la fecha si se encuentra al día o vencido y en función a los días de atraso la calificación respectiva al sujeto de crédito.

La morosidad o el incumplimiento en el pago parcial o total de la deuda afecta el historial crediticio del sujeto de crédito, llevándole inclusive a consecuencias legales como la incautación de los bienes y pagos adicionales debido a los intereses de mora que deberán cancelar por el atraso y los gastos por la gestión de cobro de la institución financiera.

El historial crediticio de un cliente se ve reflejado en la Central de Riesgo, registro de información que mensualmente es actualizado por las instituciones financieras a la Superintendencia de Bancos, y en el cual al cierre de cada mes se evalúa si el crédito está al día en el pago o si se encuentra atrasado, en función de los días vencidos se asigna la calificación respectiva definida por la Superintendencia de Bancos en función del tipo de crédito concedido al cliente

Esta información de la Central de Riesgos es consultada por todas las Instituciones financieras previo a conceder un crédito y si el cliente demuestra varios atrasos en sus pagos muy probablemente la Institución Bancaria no se querrá arriesgar con la aprobación del crédito. Recordemos los conceptos antes revisados de ¿Cómo funciona un Banco? Es responsabilidad de un Banco velar porque los depósitos de sus clientes se encuentren canalizados a créditos que serán cobrados oportunamente, sin atrasos.

El sujeto de crédito no deberá endeudarse más allá de su capacidad de pago.

Un endeudamiento bien manejado, genera rentabilidad suficiente para cubrir los costos de financiación y para impulsar el crecimiento de la familia, la empresa o el país. Un endeudamiento mal manejado o innecesario produce un gran problema porque no genera los recursos necesarios para pagarse, por lo que será necesario recurrir a mayor endeudamiento, convirtiéndose en un círculo vicioso del que será muy difícil salir.

La principal estrategia es la disciplina financiera que el deudor deberá observar para poder pagar lo adeudado. Gracias a esto el cliente podrá ir pagando las cuotas pactadas e inclusive adelantarse a cancelar si la situación financiera le permite.

Entidad financiera de propiedad del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social la cual será responsable de canalizar sus inversiones y administrar los fondos previsionales públicos, inversiones privativas y no privativas; y, que su gestión se sujetará a los principios de seguridad, solvencia, eficiencia, rentabilidad y al control del órgano competente.

El seguro de desgravamen tiene por objeto pagar, al momento del fallecimiento del asegurado (o en algunos casos por invalidez), la deuda que mantenga frente a una entidad del sistema financiero, beneficiándose de esta manera a los herederos del asegurado.

La tabla o cuadro de amortización es el calendario de pagos al que tendrá que hacer frente un cliente al que una entidad financiera le haya concedido una operación de financiación.